अमेरिका में व्यापार कर

यूएस में डे ट्रेडिंग टैक्स को समझना भ्रामक हो सकता है। हालांकि, यदि आप हर साल सैकड़ों या हजारों इंट्राडे ट्रेड करते हैं, तो यह समझना महत्वपूर्ण है कि आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) आपकी गतिविधि को कैसे देखती है। न केवल आपको बहुत सारी कागजी कार्रवाई से निपटना होगा, बल्कि आईआरएस द्वारा कटौती किए जाने के बाद आपका मुनाफा हल्का महसूस हो सकता है। यह पृष्ठ संपत्ति-विशिष्ट शर्तों सहित कर कानूनों, नियमों और निहितार्थों पर जाएगा, और कर सॉफ़्टवेयर का उपयोग करने जैसी तैयारी युक्तियों के साथ समाप्त होगा।

अंतिम अपडेट: 24 जून 2022

निवेशक बनाम व्यापारी

तो, दिन के व्यापारियों के लिए कर कैसे काम करते हैं? उत्तर इस बात पर निर्भर करता है कि आपको ‘व्यापारी’ माना जाता है या ‘निवेशक’। दुर्भाग्य से, आईआरएस ने इस प्रश्न का स्पष्ट उत्तर नहीं दिया है। इसके बजाय, आपको अपनी श्रेणी निर्धारित करने के लिए 70,000-पेज टैक्स कोड और संबंधित केस कानून का संदर्भ लेना चाहिए।

निवेशक

यदि आप एक व्यापारी के रूप में अर्हता प्राप्त नहीं करते हैं, तो आपको आईआरएस द्वारा एक निवेशक माना जाएगा।

यदि ऐसा है, तो आपको कर उद्देश्यों के लिए एक व्यापारी के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है। एक ट्रेडर के रूप में, आपको सिक्योरिटीज खरीदने और बेचने के व्यवसाय में माना जाता है। इसका मतलब है कि आप पेज 1 कटौतियों के लिए योग्य हो सकते हैं, जिसमें होम-ऑफिस कटौती और एक साल में उपकरण खर्च कटौती करने की क्षमता शामिल है। आप फॉर्म 4797 और अनुसूची सी पर अपने लाभ और हानि की रिपोर्ट करेंगे।

निवेशक

यदि आप एक निवेशक हैं, तो आपकी कर रिपोर्टिंग एक व्यापारी से अलग होगी। निवेशकों को प्रतिभूतियों को खरीदने और बेचने के कारोबार में नहीं माना जाता है। इसके बजाय, वे ब्याज, लाभांश और पूंजीगत प्रशंसा के माध्यम से आय अर्जित करते हैं। एक निवेशक के रूप में, आप फॉर्म 8949 और अनुसूची डी पर अपने लाभ और हानियों की रिपोर्ट करेंगे। आपके खर्च विविध आइटम कटौती की श्रेणी में आएंगे और आप केवल उस राशि को ही लिख सकते हैं जो आपकी समायोजित सकल आय के 2% से अधिक है।

वर्गीकरण

यह निर्धारित करना महत्वपूर्ण है कि आप कर उद्देश्यों के लिए व्यापारी हैं या निवेशक। टैक्स कोड में दोनों के बीच के अंतर को स्पष्ट रूप से परिभाषित नहीं किया गया है, इसलिए अपने वर्गीकरण को निर्धारित करने के लिए हाल के केस कानून को देखना आवश्यक है।

यदि आप व्यापार करने पर विचार कर रहे हैं, तो आपको कर उद्देश्यों के लिए एक ‘व्यापारी’ के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है। टैक्स रिटर्न भरते समय यह टाइटल आपके काफी पैसे बचा सकता है।

वर्गीकरण

हाल के मामलों और दिन के व्यापार कर कानूनों ने स्थापित किया है कि यदि आप एंडिकॉट बनाम आयुक्त, टीसी मेमो 2013-199 में परीक्षण की गई आवश्यकताओं को पूरा करते हैं तो आपको ‘व्यापारी’ के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। दो विचार इस प्रकार थे:

1. व्यक्ति का व्यापार पर्याप्त था।

और,

2. व्यक्ति का उद्देश्य लंबी अवधि के निवेश से मुनाफा कमाने के बजाय दैनिक बाजार आंदोलनों में मूल्य में उतार-चढ़ाव को पकड़ना और लाभ उठाना है।

उदाहरण के लिए, एंडिकॉट बनाम कमिश्नर में, करदाता की प्राथमिक रणनीति शेयरों के शेयरों को खरीदना और फिर अंतर्निहित शेयरों पर कॉल विकल्प बेचना था। उसका उद्देश्य अंतर्निहित स्टॉक की संबंधित मात्रा के खिलाफ कॉल विकल्प बेचने से प्राप्त प्रीमियम से लाभ प्राप्त करना था। वह आम तौर पर ऐसे कॉल ऑप्शन बेचते थे जिनकी एक्सपायरी अवधि एक से पांच महीने के बीच होती थी। एंडिकॉट को उम्मीद थी कि विकल्प समाप्त हो जाएंगे, जिससे प्राप्त प्रीमियम की कुल राशि लाभ होगी। वह कॉल विकल्पों को बेचने और खरीदने के साथ आने वाली उच्च कमीशन लागतों के परिणामस्वरूप दैनिक आधार पर विकल्पों का व्यापार नहीं कर रहा था।

एंडिकॉट ने फिर अनुसूची सी पर अपने व्यापार संबंधी खर्चों में कटौती की। इससे उनकी समायोजित सकल आय कम हो गई। हालांकि, आईआरएस कटौतियों से असहमत था और इसके बजाय उन्हें अनुसूची ए में स्थानांतरित कर दिया। उन्होंने जोर देकर कहा कि एंडिकॉट एक निवेशक था, व्यापारी नहीं।

ट्रेडों की संख्या

ऊपर उल्लिखित मानदंडों पर विचार करते समय, टैक्स कोर्ट ने सबसे पहले यह देखा कि करदाता ने एक वर्ष में कितने ट्रेड किए।

उन्होंने उन ट्रेडों में शामिल कुल राशि को भी देखा, साथ ही ट्रेडों को निष्पादित किए जाने वाले वर्ष में दिनों की संख्या भी देखी।

एंडिकॉट ने 2006 में 204 और 2007 में 303 ट्रेड किए थे। फिर 2008 में उसने 1,543 ट्रेड किए। अदालत ने फैसला किया कि 2006 और 2007 में ट्रेडों की संख्या पर्याप्त नहीं थी, लेकिन यह 2008 में थी।

पैसे की राशि

2006 में एंडिकॉट ने कुल $7 मिलियन की खरीदारी और बिक्री की। 2007 में, कुल $15 मिलियन के करीब था, और 2008 में यह लगभग $16 मिलियन था। अदालत ने माना कि ये रकम काफी थी। हालांकि, उन्होंने यह भी कहा, “बड़ी मात्रा में धन का प्रबंधन इस बात के लिए निर्णायक नहीं है कि क्या एक याचिकाकर्ता की व्यापारिक गतिविधि एक व्यापार या व्यवसाय की राशि है।”

मुख्य बिंदु

इस मामले और अमेरिका में हाल के अन्य कर निर्णयों से, ‘व्यापारी’ की परिभाषा को संतुष्ट करने के लिए क्या आवश्यक है इसकी एक स्पष्ट तस्वीर दिखाई दे रही है। जिनमें से सबसे आवश्यक हैं:

• आप व्यापार में काफी समय व्यतीत करते हैं। आदर्श रूप से, यह आपका पूर्णकालिक पेशा होगा। यदि आप एक पार्ट-टाइम ट्रेडर हैं, तो आपको हर दिन कई संपत्तियां खरीदने और बेचने की आवश्यकता होती है।
• आप उच्च संख्या में व्यापार करने का एक नियमित पैटर्न प्रदर्शित कर सकते हैं, आदर्श रूप से लगभग हर दिन बाजार खुला रहता है।
• आपका उद्देश्य लंबी अवधि के लाभों के बजाय अल्पकालिक मूल्य उतार-चढ़ाव से लाभ प्राप्त करना है।

‘व्यापारी’ लाभ

यूएस दिवस व्यापार कर की दर ‘व्यापारी’ पर अनुकूल दिखती है।

तो, यदि आप कर सकते हैं तो उनकी अस्पष्ट वर्गीकरण आवश्यकताओं को पूरा करना इसके लायक है। ऐसा इसलिए है क्योंकि आईआरएस के दृष्टिकोण से आपकी गतिविधि एक स्व-नियोजित व्यक्ति की है। यह आपको अपने सभी व्यापार-संबंधी खर्चों को अनुसूची सी पर कटौती करने की अनुमति देता है।

इसमें कोई भी घर और कार्यालय उपकरण शामिल है। इसमें शैक्षिक संसाधन, फोन बिल और अन्य लागतें शामिल हैं। हालांकि, यह महत्वपूर्ण है कि आप किसी भी आइटम के लिए रसीदें रखें, क्योंकि आईआरएस यह साबित करने के लिए साक्ष्य का अनुरोध कर सकता है कि उनका उपयोग केवल व्यापार उद्देश्यों के लिए किया जाता है।

दूसरी तरफ, यदि आपको एक व्यापारी के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, तो आप केवल उस राशि को राइट-ऑफ़ कर सकते हैं जो आपकी समायोजित सकल आय के 2% से अधिक हो। यह उल्लेख नहीं करने के लिए कि अनुसूची सी राइट-ऑफ आपकी सकल आय को समायोजित करेगा, इस संभावना को बढ़ाते हुए कि आप अपनी सभी व्यक्तिगत छूटों को पूरी तरह से घटा सकते हैं, साथ ही उच्च समायोजित सकल आय स्तरों के लिए चरणबद्ध अन्य टैक्स ब्रेक का लाभ उठा सकते हैं।

फिर तथ्य यह है कि आप अनुसूची सी पर अपने मार्जिन खाते के ब्याज में कटौती कर सकते हैं। इसमें फेंक दें कि आपको व्यापार से अपने शुद्ध लाभ पर स्व-रोजगार कर का भुगतान नहीं करना है, और आप महसूस करते हैं, यह एक बहुत ही प्यारा सौदा है .

मार्क-टू-मार्केट ट्रेडर्स

एक और विशिष्ट लाभ है और वह डे ट्रेडर टैक्स राइट-ऑफ के आसपास केंद्रित है। आम तौर पर, यदि आप किसी संपत्ति को नुकसान पर बेचते हैं, तो आपको उस राशि को बट्टे खाते में डालना पड़ता है। हालाँकि, यदि आप, एक पति या पत्नी, या आपके द्वारा नियंत्रित कंपनी 30 दिनों के भीतर समान स्टॉक खरीदती है, तो आईआरएस इसे ‘वॉश सेल’ मानता है (नीचे अधिक विवरण)। यह अपने साथ काफी कर सिरदर्द लाता है।

सौभाग्य से, यदि आप ‘मार्क-टू-मार्केट’ ट्रेडर बन जाते हैं तो आप इस बाधा को पार कर सकते हैं।

यह आपको स्वचालित रूप से धुलाई-बिक्री नियम से छूट देगा।

आप यही करते हैं: साल के आखिरी कारोबारी दिन, आप किसी भी और सभी होल्डिंग्स को बेचने का नाटक करेंगे। आप अभी भी उन संपत्तियों को धारण करते हैं, लेकिन आप उस दिन के लिए सभी काल्पनिक लाभ और हानियों को बुक करते हैं। फिर आप नए साल में शून्य अचेतन लाभ या हानि के साथ प्रवेश करेंगे। ऐसा प्रतीत होगा जैसे आपने उन सभी संपत्तियों को फिर से खरीदा है जिन्हें आपने बेचने का नाटक किया था।

यह अपने साथ दिन के व्यापारिक लाभ पर करों के मामले में एक और विशिष्ट लाभ लाता है। आम तौर पर, निवेशक हर साल शुद्ध पूंजी घाटे में केवल $ 3,000 या $ 1,500 घटा सकते हैं। मार्क-टू-मार्केट ट्रेडर्स, हालांकि, असीमित मात्रा में नुकसान घटा सकते हैं। यदि आपका व्यापारिक वर्ष खराब रहा है, तो यह आपको काफी रकम बचा सकता है।

यदि आप मार्क-टू-मार्केट ट्रेडर के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं, तो आपको आईआरएस फॉर्म 4797 के भाग II पर अपने लाभ और हानि की रिपोर्ट करनी चाहिए। आगे स्पष्टीकरण के लिए, आंतरिक राजस्व बुलेटिन 99-7 में आईआरएस राजस्व प्रक्रिया 99-17 देखें।

वॉश-सेल नियम

डे ट्रेडर टैक्स लॉस के आसपास हाइलाइट करने लायक एक महत्वपूर्ण बिंदु है। विशेष रूप से, ‘वॉश-सेल’ नियम। यह नियम आईआरएस द्वारा निर्धारित किया गया है और व्यापारियों को धोने की बिक्री में सुरक्षा की व्यापार बिक्री के नुकसान का दावा करने पर रोक लगाता है।

वाश सेल तब होती है जब आप नुकसान पर किसी प्रतिभूति का व्यापार करते हैं, और फिर बिक्री के किसी भी पक्ष के तीस दिनों के भीतर, आप, एक भागीदार, या पति/पत्नी एक ‘पर्याप्त रूप से समान’ लिखत खरीदते हैं। अगर आईआरएस नियम के परिणामस्वरूप नुकसान से इनकार करता है, तो आपको नुकसान को नई सुरक्षा की लागत में जोड़ना होगा।

तब यह नई सुरक्षा के लिए लागत का आधार बन जाएगा।

इस नियम और अन्य महत्वपूर्ण अमेरिकी व्यापार विनियमों और शर्तों पर आगे के मार्गदर्शन के लिए, हमारा नियम पृष्ठ देखें।

आवेदन

तो, दिन के कारोबार पर करों की रिपोर्ट कैसे करें? यदि आप एक व्यापारी हैं, तो आप फॉर्म 8949 और अनुसूची डी पर अपने लाभ और हानियों की रिपोर्ट करेंगे। आप प्रत्येक शुद्ध पूंजी हानि में केवल $3,000 घटा सकते हैं वर्ष। हालांकि, अगर आप शादीशुदा हैं और अलग फाइलिंग स्थिति का उपयोग करते हैं तो यह $1,500 है।

तब अनुसूची सी में केवल व्यय और शून्य आय होनी चाहिए, जबकि आपके व्यापारिक लाभ अनुसूची डी पर प्रतिबिंबित होते हैं।

आप देश के सबसे सफल व्यापारियों में शामिल नहीं हो सकते हैं, जैसे कि ब्रूस कोवनर और जॉर्ज सोरोस यदि आप कर बाधा में आते हैं। वर्ष।

उदाहरण

हालांकि यह स्पष्ट नहीं है, नीचे विशिष्ट परिदृश्य हैं जो आपको यह देखने में मदद करते हैं कि आपकी गतिविधि कहां फिट हो सकती है।

• उदाहरण 1 – मान लें कि आप एक सप्ताह में 8-10 घंटे व्यापार करते हैं और आपकी खरीद के कुछ दिनों के भीतर औसतन लगभग 250 बिक्री एक वर्ष में होती है। आईआरएस के यह कहने की संभावना है कि आप नहीं ‘व्यापारी’ मानदंड को पूरा करने के लिए पर्याप्त समय व्यापार न करें।
• उदाहरण 2 – मान लें कि आप सप्ताह में लगभग 20 घंटे व्यापार करते हैं और आप एक वर्ष में औसतन लगभग 1,250 अल्पकालिक व्यापार करते हैं।

यदि आप अपने टैक्स रिटर्न पर एक दिन के ‘व्यापारी’ के रूप में अपनी कमाई की घोषणा करते हैं तो आईआरएस को लड़ाई नहीं करनी चाहिए।

• यह भी ध्यान देने योग्य है कि आप एक ‘व्यापारी’ और ‘निवेशक’ दोनों हो सकते हैं। हालाँकि, यदि आप इस मार्ग पर जाना चाहते हैं, तो आपको अपनी दीर्घकालिक होल्डिंग्स को अलग करना होगा और गतिविधियों के दोनों सेटों के बीच अंतर करने के लिए विस्तृत रिकॉर्ड रखना होगा।

कर शब्दावली

आप आवश्यक कर शब्दजाल को समझे बिना संयुक्त राज्य अमेरिका में व्यापार कर के साथ पकड़ में नहीं आ सकते। कुछ शर्तें जो बार-बार आती हैं वे इस प्रकार हैं:

लागत आधार

यह उस राशि का प्रतिनिधित्व करता है जिसे आपने सुरक्षा के लिए शुरू में भुगतान किया था, साथ ही कमीशन भी। यह आधारभूत आंकड़े के रूप में कार्य करता है जहां से दिन के व्यापारिक लाभ और हानियों पर करों की गणना की जाती है। यदि आप अपनी स्थिति को अपनी लागत के आधार से ऊपर या नीचे बंद करते हैं, तो आप या तो पूंजीगत लाभ या हानि बनाएंगे।

पूंजीगत लाभ

एक पूंजीगत लाभ तब होता है जब आप मूल रूप से इसके लिए भुगतान की तुलना में अधिक पैसे के लिए सुरक्षा बेचकर लाभ उत्पन्न करते हैं, या यदि आप कम पैसे बेचने पर कम पैसे के लिए सुरक्षा खरीदते हैं। व्यापारी और निवेशक दोनों पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान कर सकते हैं।

आम तौर पर, यदि आप एक वर्ष से कम समय के लिए अपनी स्थिति रखते हैं तो इसे अल्पकालिक पूंजीगत लाभ माना जाएगा, और आप पर सामान्य दर से कर लगाया जाएगा। हालांकि, एक वर्ष से अधिक के लिए पद धारण करें और आप कम कर प्रतिशत दर से लाभान्वित हो सकते हैं, अक्सर लगभग 15%, लेकिन आपकी आय के आधार पर, केवल 5% तक गिर सकता है।

कैपिटल लॉस

कैपिटल लॉस तब होता है जब आपको किसी सिक्योरिटी को उसके लिए दिए गए भुगतान से कम पर बेचने पर नुकसान उठाना पड़ता है, या अगर आप किसी सिक्योरिटी को कम कीमत में बेचने पर मिले पैसे से ज्यादा में खरीदते हैं।

आप अक्सर दिन के कारोबार के लिए करों के प्रयोजनों के लिए पाएंगे, आप इस वर्ष अर्जित किए गए पूंजीगत लाभ की संख्या तक पूंजी हानियों को लिख सकते हैं (कटौती) कर सकते हैं।

यदि आप एक वर्ष में लाभ की तुलना में अधिक नुकसान उठाते हैं, तो आप अपने ऑफसेट लाभ के शीर्ष पर अतिरिक्त $3,000 को राइट-ऑफ कर सकते हैं। अगले कर वर्ष में जहां आपके पास और $3,000 का कटौती भत्ता होगा।

परिसंपत्ति विशिष्ट कर

उपकरणों के बीच भारी अंतर के साथ, बहुत से सही सवाल करते हैं कि क्या विभिन्न कर शर्तें हैं जिनके बारे में आपको जागरूक होने की आवश्यकता है यदि आप विभिन्न उपकरणों में व्यापार कर रहे हैं। हालांकि, कुल मिलाकर, IRS इस बात से अधिक चिंतित है कि आप क्यों और कैसे व्यापार कर रहे हैं, बजाय इसके कि आप क्या व्यापार कर रहे हैं।

डे ट्रेडिंग विकल्प और अमेरिका में विदेशी मुद्रा कर, इसलिए, आमतौर पर स्टॉक करों के समान होते हैं, उदाहरण के लिए। ऐसा कहने के बाद, ध्यान देने के लिए कुछ परिसंपत्ति विशिष्ट नियम हैं।

फ्यूचर्स

फ्यूचर्स टैक्स के तहत लाभ और हानि ’60/40′ नियम का पालन करते हैं। आप अपने लाभ पर जिस दर का भुगतान करेंगे, वह आपकी आय पर निर्भर करेगा। यदि आप 10-15% टैक्स ब्रैकेट में आते हैं, तो 60% लाभ को 0% की दर से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है। यदि आप 25-35% टैक्स ब्रैकेट में आते हैं, तो यह 15% होगा। और यह 20% होगा यदि आप 36.9% टैक्स ब्रैकेट में आते हैं। लाभ का 40% अल्पकालिक माना जाता है और आपकी सामान्य आयकर दर पर लगाया जाएगा।

तो, कुल मिलाकर, यूएस में विदेशी मुद्रा व्यापार कर निहितार्थ शेयर ट्रेडिंग करों और अधिकांश अन्य उपकरणों के समान होंगे।

जबकि वायदा विकल्प कुछ दिलचस्प शर्तों के साथ आ सकते हैं, सभी उपकरणों के लिए प्राथमिक चिंता ‘व्यापारी’ बनाम ‘निवेशक’ की स्थिति के आसपास है।

कर की तैयारी

एक रिकॉर्ड रखें

कई व्यापारी अप्रैल के मध्य तक पहुंचते हैं और अचानक महसूस करते हैं कि आईआरएस न केवल प्रत्येक बिक्री पर आपके लाभ और हानि को जानना चाहता है, बल्कि वे एक विस्तृत विवरण भी चाहते हैं विवरण। यदि आप एक सीधा दिन व्यापार कर दर चाहते हैं, तो आपको निम्नलिखित का रिकॉर्ड रखना होगा:

साधन

मूल्य

खरीद और बिक्री की तारीख

आकार

• प्रवेश और निकास बिंदु

इस जानकारी को हाथ में लेने से अमेरिकी शेयरों के व्यापार पर कर एक तनाव-मुक्त प्रक्रिया बन जाएगी।

डे ट्रेडर टैक्स सॉफ्टवेयर

अब ट्रेडिंग टैक्स सॉफ्टवेयर मौजूद है जो फाइलिंग प्रक्रिया को तेज कर सकता है और गलतियों की संभावना को कम कर सकता है। यह कर तैयारी सॉफ्टवेयर आपको ऑनलाइन ब्रोकरों से डेटा डाउनलोड करने और इसे सीधे तौर पर मिलाने की अनुमति देता है। तरीके से। सीधे शब्दों में कहें, तो यह पार्क में टहलने के लिए कर कैलकुलेटर में संख्याओं को प्लग करता है।

यह समय खाली करता है ताकि आप बाजारों से मुनाफा कमाने पर ध्यान केंद्रित कर सकें। स्विच ऑन ट्रेडर इस नई तकनीक का उपयोग अपने समग्र व्यापारिक अनुभव को बढ़ाने के लिए करेंगे।

अंतिम शब्द

डे ट्रेडिंग और कर अमेरिका में अनिवार्य रूप से जुड़े हुए हैं। आय पर टैक्स इस पर निर्भर करेगा कि आप आईआरएस की नजर में ‘व्यापारी’ या ‘निवेशक’ के रूप में वर्गीकृत हैं या नहीं। दुर्भाग्य से , बहुत कम व्यापारी के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं और इससे मिलने वाले लाभों को प्राप्त कर सकते हैं।